La duda que nadie responde claro: qué dice Hacienda de las propinas, si cotizan a la Seguridad Social y cómo se reparte el bote sin broncas en el equipo. Para dueños de bar.
De las propinas todo el mundo opina y casi nadie responde claro. Aquí va lo que sí está escrito —con la consulta de la DGT y la sentencia del Supremo delante— y, donde dependa de matices, te lo decimos igual de claro: eso es para tu gestor.
La respuesta corta es sí. La Dirección General de Tributos, en la consulta vinculante V3095-17 (29 de noviembre de 2017), califica las cantidades que los trabajadores perciben como propinas de rendimientos del trabajo a efectos del IRPF, sujetas a su sistema de retenciones (arts. 17 y 99 de la Ley 35/2006). El caso concreto de esa consulta era el bote de un casino gestionado por la empresa, pero la calificación es general: la propina es renta del trabajo de quien la recibe.
Y un matiz para dejar claro en el equipo: el criterio no distingue entre efectivo y tarjeta. Que la propina llegue en monedas sobre el platillo no la convierte en libre de impuestos; con la tarjeta lo que cambia es que queda rastro en la contabilidad. Lo de "las de metálico no cuentan" es costumbre, no norma.
¿Quién hace qué? Cada camarero responde de su IRPF. Pero si el bote pasa por tus manos —tú lo recaudas y tú lo repartes—, la DGT entiende que te toca practicar retención de IRPF sobre lo que repartes. Cómo articularlo en la práctica es trabajo fino de gestoría: no lo montes por tu cuenta.
Aquí está el matiz que casi nadie cuenta. En la propina voluntaria que la empresa solo recauda y reparte entre el personal, la DGT (consulta 2174-03) consideró que el empresario actúa como mero intermediario entre clientes y empleados: ese dinero no es ingreso fiscal tuyo y su reparto tampoco es gasto deducible. Pasa por la casa, pero no es de la casa. Eso sí: aun siendo intermediario, la obligación de retener IRPF sobre lo repartido se mantiene.
Ahora, la otra cara: si la propina se registra como ingreso contable de la empresa (el bote lo haces tuyo y luego pagas de él), la V3095-17 apunta a otro régimen: se integra en la base del Impuesto sobre Sociedades y el reparto solo es deducible si tiene la consideración de sueldos y salarios. Dos películas distintas con el mismo platillo, y la frontera la marca cómo la recaudas y cómo la contabilizas. Ese es el punto a cerrar con tu gestor antes de decidir qué haces con las propinas de tarjeta, que llegan sí o sí a tu cuenta. Y si el bote lo gestiona el equipo sin pasar por ti, los papeles vuelven a cambiar: otro caso para la misma consulta.
Para el resto de gastos del local sí tienes criterio claro en la guía de gastos deducibles de un bar.
Las propinas que los clientes dejan de forma voluntaria y unilateral no forman parte de la base imponible del IVA (art. 78 de la Ley 37/1992). Lo dice la propia V3095-17: las propinas que "de manera voluntaria y unilateral" satisfagan los clientes no se integran en la base del impuesto. No tienes que facturarlas ni repercutir IVA por ellas.
La palabra que sostiene todo el criterio es voluntaria. Un recargo obligatorio por servicio impreso en el ticket es otra figura distinta —ahí el cliente no decide— y su tratamiento no lo hemos visto resuelto en ninguna consulta publicada para bares: si te planteas cobrarlo, ese diseño va primero por el gestor.
Esta es la pregunta con más ruido y menos papel oficial. Lo que sí está escrito: el Tribunal Supremo, en la sentencia 635/2021, de 17 de junio (Sala de lo Social), declaró que las propinas no son salario: son una liberalidad de un tercero —el cliente—, no una retribución que pague la empresa, y por eso tienen naturaleza extrasalarial.
A partir de ahí, el razonamiento habitual: la base de cotización se construye sobre la remuneración que el trabajador percibe por razón del trabajo por cuenta ajena (art. 147.1 de la Ley General de la Seguridad Social), y una liberalidad del cliente no encaja en esa definición. Por eso, el criterio general entre los profesionales es que las propinas voluntarias no entran en la base de cotización.
Pero seamos honestos con lo que hay: no existe una norma ni un criterio oficial publicado de la Tesorería que diga con esas palabras "las propinas no cotizan". Es doctrina profesional apoyada en la naturaleza extrasalarial que declaró el Supremo. En la práctica funciona así en el sector, pero si vas a formalizar un sistema de reparto por nómina o te ronda una Inspección de Trabajo, confírmalo con tu gestor: es de esas casillas donde no quieres improvisar. Lo que sí cotiza siempre —sueldo, pluses, pagas— lo tienes en la guía del convenio de hostelería y los sueldos.
De la misma sentencia sale la regla que más sorprende a los dueños: aunque la propina no sea salario, cuando en tu local existe la práctica consolidada de recibirlas, el sistema se convierte en condición de trabajo. Traducción: no puedes suprimirlo unilateralmente. Para quitarlo o cambiarlo de raíz hay que acudir al procedimiento de modificación sustancial de condiciones del art. 41 del Estatuto de los Trabajadores, con sus causas y sus plazos; retirar el bote un martes por decreto puede acabar en el juzgado.
Si piensas tocar el sistema de propinas, el orden de siempre: primero el convenio y el gestor, después el cambio. El resto del terreno laboral (contratos, periodo de prueba, lo que cuesta un despido) lo tienes en la guía de contratos en hostelería.
Aquí la ley calla: no hay un sistema de reparto obligatorio, es cosa de cada casa. Los tres que verás en casi todos los bares son a partes iguales, por horas trabajadas o por mesas atendidas, a veces apartando una parte para cocina; todo eso es costumbre, no norma. Lo que sí distingue a los equipos que no discuten por el bote es siempre lo mismo:
Para el reparto en sí no hace falta pelearse con la calculadora del móvil: tenemos una herramienta gratis, sin registro, que divide el bote del turno entre el equipo con el reparto exacto al céntimo.
💶 El bote del turno, repartido al céntimo Calculadora de propinas gratis y sin registro: divide el bote a partes iguales entre los que trabajaron, sin céntimos bailando. Y si el cliente pregunta cuánto se deja, también responde a eso. Ver la calculadora de propinas →Última pieza del puzle: las propinas no sustituyen al sueldo ni lo maquillan. Lo que te cuesta de verdad cada persona del equipo —nómina, Seguridad Social y el resto— lo puedes sacar con la calculadora de coste de empleado.
Gratis y sin registro: metes lo que hay en el bote y quiénes trabajaron el turno, y la calculadora reparte al céntimo exacto. La parte legal ya la tienes leída; la parte de paz en el equipo empieza por un reparto que cuadre.
Repartir el bote con la calculadora →